Laba diena,koleges.Turiu klausima.Perksm prekes is Lenkijos.Gauname saskaita su nuliniu PVM (perkame is PVM moketojo,patys esam irgi PVM moketojai).VMI pasake turime patys apskaiciuoti PVM.tarkime nupirkome prekiu uz 100 eur.pati apskaiciuoju 21 eur-PVM ir irasai i FR0600...kokias korespondencijas rodyti apskaitoje??padekite please...kur deti tuos 21 eur??
Jums atsiranda prievolė skaičiuoti menamą PVM. Priskaitot ir atskaitot. Apskaitoje niekur nieko rodyt nereikia, tik FR0600 21 eil. rodot įsigytų iš ES prekių vertę (100 Eur), 34 eil. - priskaitytą menamą PVM (21 Eur) ir 25 eil. - taip pat atskaitomą įsigijimo menamą PVM (21 Eur). Galutinis rezultatas - 0. Tik reikėtų kažkokiu būdu vesti tų įvežtų iš ES prekių sąskaitų apskaitą, sąrašą, kad nereikėtų po vieną rankiotis, kad būtų galima deklaruot galutinę sumą. Pvz. Pragma man suformuoja tokių pirkimų registrą, lieka tik paskaičiuot PVM ir įrašyt tas sumas atitinkamai į deklaraciją.
Jei pirktos prekės bus naudojamos PVM apmokestinamoje veikloje, tai priskaičiuojamas ir atsiskaitomas PVM pačioje deklaracijoje, įrašant tuos 21Eur į deklaracijos 25; 34 ir 35 eilutę, o apskaitoje nieko ir nebereikia rašyti.
Jei pirktos prekės nebus naudojamos PVM apmokestinamoje veikloje tokiu atveju atsiranda mokėtinas PVM (įrašoma tik į PVM dekl. 25 ir 34 eil.), apskaitoje galite įsivesti korespondencija:
D 630812 Neatskaitomos PVM sąnaudos nuo neleidžiamų atskaitymų -21
K 44922 Iš ES įsigytų prekių pardavimo PVM - 21