2020-07-24 14:47   Mantas rašė: Sveiki, patarkite kolegos. radau, kad buvo 2019m. paskaičiuotas nusidėvėjimas. Suma iš ties pagal AP reikšminga. Tada taisymai atliekami šiais metais: D3424, K1237 ir užregistruojama pelno mokesčio permoka. D2kl, K3424. Taisau PLN už 2019m. ? ir dar nesuprantu, o gal ne taip suprantu - jei klaida būtų ne esminė, tai taisytume PLN 2019m., ir ta rasta klaidos suma būtų deklaruojama 2020m. PLN kaip neleidžiami atskaitymai, tai gautusi, kad už 2019m. Pelno mokesčio permoka, o už 2020m., vėl tektų ją sumokėti kaip nuo neleidžiamų. Tai kodėl taisant kaip esminę klaidą, 2020m. nereikia pripažinti neleidžiamų atskaitymų ir mokėti vėl pelno mokesčio ?

2019 m. finansinėje apskaitoje nebetaisote, nes balansas priduotas. Taisote 2019 m. PLN204, perskaičiuojate pelno mokestį.
Pokyčius užregistruojate 2020 m. apskaitoje. PLN204 metus bus neleidžiami. Ir jūs už 2020 metus nieko papildomai nesumokėsite. Kodėl? Todėl kad jei nebūtų klaidos, nebūtų įrašų 2020 metais, bet būtų teisingi įrašai 2019 metais. Reiškia 2019 metais būtumėte laiku sumokėję pelno mokestį, o 2020 metais tais įtakos nebūtų turėję.

Labai ačiū ren.l. Jūs rašote, kad "PLN 204 metus bus neleidžiami"? Kaip čia suprasti. Taisau 2019m. PLN, ten leidžiami ir jei klaida esminė, tai pildydama 2020m. PLN, jie vistiek bus neleidžiami?

Taip. Todel kad klaidu taisymas praejusiu laikotarpiu yra neleidziami atsksitymai, jei tai sanaudos, o jei tai pajamos, jos neapsimokestina.

o čia kalbama ne apie neesminių klaidų taisymą?

O koks skirtumas pelno mokescio atzvilgiu? Esmine/nesmine klaida tai finansines, o ne mokestines apskaitos dalykas.